Assurance-accidents et LPP : obligations des employeurs

Assurance-accidents et LPP : ce que les employeurs en Suisse doivent respecter

La prévoyance professionnelle constitue le 2e pilier et complète l'AVS/AI/PC (1er pilier). Elle vise à permettre la poursuite adéquate du train de vie antérieur (OFAS).

Les prestations d'invalidité garantissent le revenu en cas d'incapacité de gain due à une maladie ou à un accident. Elles complètent le 1er pilier et dépendent, entre autres, du degré d'invalidité.

En cas de décès, les prestations aux survivants comprennent une rente de veuve ou de veuf, une rente d'orphelin ainsi qu'une prestation en capital unique le cas échéant. L'obligation légale d'assurance dans le cadre de la prévoyance professionnelle existe depuis le 1er janvier 1985.

Parallèlement, l'assurance-accidents intervient. Selon la LAA, les employés en Suisse sont obligatoirement assurés contre les accidents et les maladies professionnelles ; tous les travailleurs occupés ici relèvent de l'assurance-accidents obligatoire.

L'article 7 LAA régit les accidents professionnels, tandis que tous les autres accidents sont considérés comme des accidents non professionnels au sens de l'article 8 LAA.

Dans les deux systèmes, l'employeur doit respecter certaines obligations : selon la LAA, il est légalement tenu d'assurer la couverture d'assurance obligatoire ; dans le cadre de la prévoyance professionnelle, il est tenu, conjointement avec l'institution de prévoyance, d'informer les assurés.

Bases légales : OFAS concernant les prestations de la prévoyance professionnelle, page de la Suva sur l'assurance-accidents, brochure Suva 1807.f « Votre protection auprès de la Suva » (8 pages, janvier 2026).

LAA : qui est obligatoirement assuré – et qui ne l'est pas ?

Tous les travailleurs employés en Suisse sont obligatoirement assurés contre les accidents. Les salariés sont assurés contre les accidents et les maladies professionnelles.

Selon l'article 7 LAA, un accident est considéré comme un accident professionnel s'il survient lors de travaux ordonnés par l'employeur ou exécutés dans son intérêt. Cela inclut les accidents survenant pendant les pauses, ainsi qu'avant et après le travail lors du séjour autorisé sur le lieu de travail ou dans la zone de dangers liés à l'activité professionnelle.

Tous les autres accidents sont des accidents non professionnels au sens de l'article 8 LAA.

Pour la couverture des accidents non professionnels, c'est la durée hebdomadaire du travail qui décide. Toute personne travaillant au moins huit heures par semaine chez le même employeur est également obligatoirement assurée contre les accidents non professionnels. Les travailleurs à temps partiel occupés moins de huit heures par semaine doivent s'assurer eux-mêmes contre les accidents non professionnels.

La protection LAA couvre également des groupes de personnes qui collaborent dans l'entreprise sans être liées par un contrat de travail classique. Les membres de la famille, les associé(e)s, les actionnaires ainsi que les sociétaires sont obligatoirement assurés selon la LAA, pour autant qu'ils collaborent dans l'entreprise.

Sont également assurés les apprentis, les aides saisonnières, ainsi que les employés à domicile, les stagiaires, les volontaires et les personnes effectuant un stage d'orientation. Pour les travailleurs envoyés à l'étranger pour le compte de l'entreprise, la protection LAA s'applique sous certaines conditions.

Chiffres clés concernant la prévoyance professionnelle et l'assurance-accidents

Obligations de l'employeur en matière d'assurance-accidents

L'employeur est légalement tenu d'assurer la couverture obligatoire d'assurance-accidents de ses collaborateurs. Pour les PME ayant des employés, l'assurance-accidents est obligatoire.

Étant donné que le seuil de huit heures détermine la couverture des accidents non professionnels, l'employeur doit enregistrer correctement et actualiser le taux d'occupation et la durée hebdomadaire du travail. S'il sous-estime ces données, les travailleurs à temps partiel pourraient ne pas bénéficier de la couverture accidents non professionnels via l'entreprise, alors qu'ils seraient obligatoirement co-assurés dès huit heures hebdomadaires chez le même employeur. Inversement, il convient d'informer les personnes travaillant moins de huit heures par semaine qu'elles doivent s'assurer elles-mêmes contre les accidents non professionnels.

En cas de missions à l'étranger et de vacances à l'étranger, il faut vérifier si et dans quelle mesure la protection LAA s'étend. La Suva indique sur sa page dédiée à l'assurance-accidents si les assurés sont couverts pour les accidents extra-professionnels et les vacances à l'étranger, ainsi que pour les missions à l'étranger.

Les changements professionnels peuvent influencer la protection assurance-accidents. La Suva informe sur la manière dont les assurés restent couverts contre les risques d'accidents professionnels et de loisirs.

LPP : quand l'obligation d'affiliation naît

L'assurance LPP obligatoire suppose que les travailleurs soient assurés à l'AVS. Le contrat de travail doit durer plus de trois mois ou être conclu pour une durée indéterminée.

En termes d'âge, l'obligation d'assurance – ou plutôt le salaire assuré – commence le 1er janvier suivant le 17e anniversaire pour les risques décès et invalidité. Pour la vieillesse, les sources mentionnent le 24e anniversaire (weka.ch) respectivement le 25e anniversaire (sfbvg.ch).

Le montant du salaire est également déterminant. Le revenu brut annuel doit dépasser le seuil d'entrée de 22'680 francs par an (état au 1er janvier 2025).

Seul le salaire coordonné entre la déduction de coordination de CHF 26'460.– et le montant limite supérieur de CHF 90'720.– est assuré. En cas de plusieurs employeurs, une assurance volontaire du salaire total peut être possible.

Étapes pour une affiliation correcte à la prévoyance professionnelle

Exceptions et cas particuliers dans la prévoyance professionnelle

Il existe des exceptions à l'obligation d'assurance. Cela inclut un contrat de travail limité à trois mois ou moins, ainsi qu'une occupation non durable en Suisse, si la personne est assurée de manière équivalente à l'étranger.

Autres exceptions : employeurs sans obligation de cotiser, tels que les ambassades ou les organisations internationales ; revenus accessoires lorsque l'activité principale est déjà obligatoirement assurée ou constitue une activité indépendante principale ; invalidité d'au moins 70 pour cent.

Les chômeurs sont obligatoirement assurés uniquement pour les risques décès et invalidité.

Selon sfbvg.ch, les personnes n'ayant pas encore atteint l'âge de 25 ans ne disposent obligatoirement que d'une assurance purement des risques. weka.ch mentionne le 24e anniversaire pour l'assurance vieillesse.

Dans ce cas, aucun capital d'épargne n'est constitué et il n'y a pas de droit à un avoir de prévoyance. Le même effet s'applique à l'assurance purement des risques des chômeurs pour le décès et l'invalidité.

Obligations de l'employeur envers l'institution de prévoyance et les collaborateurs

L'employeur doit vérifier si un collaborateur ou une collaboratrice relève de l'assurance LPP. Cela implique de surveiller continuellement le salaire déterminant et de reconnaître quand le seuil de 22'680 francs est dépassé, afin que l'affiliation n'intervienne pas trop tard.

Le salaire assuré doit ensuite être calculé en tant que salaire coordonné entre CHF 26'460.– et CHF 90'720.– et communiqué à l'institution de prévoyance. Les cotisations sont traitées via le décompte de salaire.

Tant l'employeur que l'institution de prévoyance compétente sont tenus d'informer les assurés sur leur prévoyance.

Deux documents servent au contrôle. Sur le décompte de salaire, on peut vérifier si des cotisations pour la prévoyance professionnelle ont été déduites. De l'institution de prévoyance compétente ou de la fondation de libre passage, un certificat d'assurance ou une police devrait être disponible, informant sur les prestations dues.

Avantages et défis de la prévoyance professionnelle pour les employeurs

Assurance-accidents et LPP : traiter correctement les interfaces

Les deux systèmes couvrent des domaines différents. La LAA verse des prestations en cas d'accidents professionnels, d'accidents non professionnels et de maladies professionnelles, la prévoyance professionnelle en cas d'incapacité de gain due à une maladie ou à un accident.

Il convient d'examiner au cas par cas si et dans quelle mesure les prestations des deux systèmes se cumulent.

En cas d'invalidité et de décès, la coordination entre l'assureur-accidents, l'institution de prévoyance et l'AVS/AI doit être clarifiée au cas par cas. L'exception LPP pour les personnes invalides à au moins 70 pour cent est également pertinente.

Liste de contrôle pour les employeurs en Suisse

Enregistrer et tenir à jour le taux d'occupation et la durée du contrat de chaque collaborateur : durée hebdomadaire du travail pour le critère des huit heures de la LAA, durée du contrat et limitation dans le temps pour l'affiliation LPP. En cas de temps partiel inférieur à huit heures hebdomadaires chez le même employeur, s'assurer que la personne concernée est informée de l'absence de couverture accidents non professionnels et qu'elle s'assure elle-même.

Pour la prévoyance professionnelle, vérifier si l'assurance AVS et la durée du contrat justifient l'affiliation, surveiller le revenu brut annuel supérieur à 22'680 francs et calculer le salaire coordonné entre CHF 26'460.– et CHF 90'720.–.

Documenter les exceptions : contrats limités jusqu'à trois mois, assurance étrangère équivalente, absence d'obligation de cotiser de l'employeur, activité accessoire, activité principale indépendante, degré d'invalidité dès 70 pour cent.

Effectuer les communications à l'institution de prévoyance et à l'assureur-accidents de manière traçable et mettre à jour rapidement en cas de changement de taux d'occupation, de salaire, de fonction ou de lieu d'affectation.

Informer les collaborateurs sur leur protection d'assurance et les renvoyer au certificat d'assurance ou à la police, ainsi qu'aux cotisations figurant sur le décompte de salaire comme moyen de contrôle.

Liste de contrôle : Obligations de l'employeur en Suisse