Calcul des cotisations AVS : bases et déductions

Pourquoi le calcul des cotisations AVS varie selon la situation

En Suisse, les personnes actives et assurées versent des cotisations AVS, AI et APG sur leur salaire. Le mode de calcul diffère pour les indépendants, les personnes sans activité lucrative et celles qui poursuivent une activité professionnelle après l’âge de référence. L’assiette de cotisation (salaire, revenu, fortune nette) et la procédure (prélèvement salarial par l’employeur ou déclaration personnelle) varient également.

Pour avoir droit aux prestations AVS, les personnes assurées doivent pouvoir se voir imputer des cotisations pendant au moins une année.

Pour les salariés, l’employeur prélève directement la cotisation sur le salaire. Les indépendants estiment leurs cotisations à l’aide du calculateur en ligne de l’Office commun AVS/AI ; les frais administratifs, plafonnés à 5 %, sont pris en compte.

Les personnes sans activité lucrative paient sur la base de leur fortune nette déterminante, notamment les comptes d’épargne, les titres et les biens immobiliers. Toute personne ayant atteint l’âge de référence et qui continue de travailler reste soumise à l’obligation de cotiser à l’AVS, à l’AI et à l’APG.

Obligation de cotiser selon le statut d’assurance : différences d’assiette et de taux

Cotisations sur le salaire : prélèvement et assiette

Pour les salariés, l’employeur perçoit les cotisations AVS, AI et APG sur le salaire et les verse à la caisse de compensation compétente.

Le taux de cotisation pour l’AVS, l’AI et l’APG s’élève à 10,6 % du salaire. Les employés et l’employeur en supportent chacun la moitié, soit 5,3 %. Le prélèvement sur le salaire est donc de 5,3 %.

Si la masse salariale annuelle versée dépasse 2'500 francs, les cotisations AVS/AI/APG et AC doivent être déduites de la totalité du salaire. L’ensemble du salaire est soumis à cotisation, et non pas seulement la part excédant 2'500 francs.

Exemple : Pour une masse salariale annuelle de 3'000 francs, les cotisations sont calculées sur 3'000 francs, et non pas uniquement sur 500 francs. Le prélèvement de 5,3 % donne 159 francs. L’employeur supporte un montant identique.

La base légale pour les cotisations salariales est la directive 2.01 (Cotisations salariales à l’AVS, à l’AI et à l’APG) en date du 1er janvier 2026.

Indépendants : estimation avec le calculateur en ligne

Les indépendants peuvent estimer leurs cotisations AVS/AI/APG à l’aide du calculateur en ligne de l’Office commun AVS/AI. Cet outil prend en compte des frais administratifs plafonnés à 5 %.

Les indépendants supportent seuls la cotisation ; la part patronale n’existe pas. Le taux s’élève au maximum à 10,0 % du bénéfice.

Le pourcentage effectif est communiqué par la caisse de compensation compétente. S’il n’est pas connu, le calculateur utilise le taux maximal de 5 %.

C’est la caisse de compensation qui fixe le taux contraignant.

Étapes pour estimer les cotisations AVS des indépendants

Personnes sans activité lucrative : la fortune nette comme base

Les personnes sans activité lucrative versent également des cotisations AVS/AI/APG. L’assiette de calcul est la fortune nette déterminante. Celle-ci comprend notamment les comptes d’épargne, les titres et les biens immobiliers.

Il convient de tenir compte de la répartition intercantonale, c’est-à-dire de la répartition entre les cantons. La directive 2.03 de l’Office commun AVS/AI réglemente ces cotisations ; elle porte la date du 1er janvier 2026.

Poursuivre une activité après l’âge de référence

Toute personne ayant atteint l’âge de référence et qui poursuit une activité lucrative continue de verser des cotisations AVS/AI/APG. Un recalcul de la rente de vieillesse est possible. La directive 3.08 de l’Office commun AVS/AI porte la date du 1er janvier 2026.

L’âge de référence est de 65 ans pour les hommes. Pour les femmes, il augmente progressivement de trois mois par an à partir du 1er janvier 2025, passant de 64 à 65 ans. Dès début 2028, l’âge de référence sera de 65 ans pour toutes et tous.

Concrètement : en 2025, 64 ans et 3 mois pour les femmes nées en 1961 ; en 2026, 64 ans et 6 mois pour la génération 1962 ; en 2027, 64 ans et 9 mois pour la génération 1963 ; en 2028, 65 ans pour la génération 1964 et les suivantes.

Le droit à une rente de vieillesse naît le premier jour du mois suivant l’anniversaire correspondant.

Estimer cotisations et rente avec les outils officiels

L’Office commun AVS/AI propose des calculateurs en ligne. Ils permettent de calculer les cotisations et de convertir les salaires nets en salaires bruts. S’y ajoute l’estimation en ligne de la rente de vieillesse (ESCAL).

Pour une prévision plus précise de la rente, il est possible de charger par écrit la caisse de compensation compétente. Elle indique quels montants de rente peuvent être attendus à l’âge de référence, en cas de perception anticipée de la rente de vieillesse, d’invalidité ou de décès pour les ayants cause.

Font foi les circonstances personnelles actuelles et le droit en vigueur aujourd’hui. Si celles-ci évoluent, cela peut modifier le droit à la rente ainsi que son montant. Un calcul contraignant de la rente n’est possible qu’en cas de réalisation du risque assuré.

La prévision de rente est généralement gratuite. Des frais plafonnés à 300 francs sont facturés si la personne requérante a moins de 40 ans ou a demandé plusieurs prévisions au cours des cinq dernières années.

Ce qu’il faut observer lors du calcul des cotisations AVS

Garder un œil sur les adaptations des cotisations

Les directives relatives au calcul des cotisations sont actualisées chaque année au 1er janvier 2026. La directive 2.01 (Cotisations salariales à l’AVS, à l’AI et à l’APG), la directive 2.03 (Cotisations des personnes sans activité lucrative) et la directive 3.08 (Recalcul de la rente de vieillesse après l’âge de référence) portent cette date. C’est la version actuelle qui fait foi.

Faits importants concernant le calcul des cotisations AVS (état au 1er janvier 2026)