Assicurazioni sociali per i datori di lavoro: affiliazione, contributi, scadenze

Quali assicurazioni sociali riguardano il datore di lavoro

Non appena un’azienda assume personale, entrano in gioco diversi rami dell’assicurazione sociale: AVS/AI, indennità di perdita di guadagno (IPG), assicurazione contro la disoccupazione (AD), previdenza professionale (LPP), assegni familiari (AF) e assicurazione contro gli infortuni secondo la LAINF.

A completamento, vanno considerati l’assicurazione collettiva di indennità giornaliera in caso di malattia (ICGM), l’assicurazione militare (AM), l’assicurazione malattie (LAMal), l’indennità di maternità, il congedo di paternità di 14 giorni e il congedo di assistenza.

Le basi legali di riferimento sono la LAINF e la LGAP. In caso di distacco all’estero si applicano inoltre gli accordi bilaterali UE/AELS e le convenzioni in materia di sicurezza sociale. Nei settori disciplinati da un contratto collettivo di lavoro (CCL), come quello della ristorazione, valgono prescrizioni aggiuntive.

I contributi per AVS/AI/IPG e per l’AD sono uniformi in tutta la Svizzera e dipendono dallo status assicurativo. Per la previdenza professionale, gli assegni familiari, l’assicurazione contro gli infortuni professionali e non professionali non esistono invece tariffe uniche a livello nazionale.

Per i contributi e i moduli del primo pilastro è competente la cassa di compensazione AVS. Le domande relative all’assicurazione invalidità vengono gestite dall’ufficio AI cantonale; per le persone residenti all’estero è competente l’Ufficio AI per gli assicurati residenti all’estero (UAI).

Altri enti di notifica sono la cassa pensioni, l’assicuratore contro gli infortuni e l’ente preposto agli assegni familiari. Gli uffici AI sostengono l’inserimento professionale delle persone con problemi di salute e determinano il grado di invalidità.

È assicurata chi lavora o risiede in Svizzera. Le persone indipendenti e quelle senza attività lucrativa versano integralmente da sé i propri contributi AVS/AI/IPG; le persone senza attività lucrativa non versano contributi per gli assegni familiari.

I datori di lavoro detraggono il salario determinante dai collaboratori e trasferiscono i contributi alla propria cassa di compensazione, al proprio ente di previdenza e agli altri enti competenti. L’Ufficio federale delle assicurazioni sociali (UFAS) pubblica una panoramica di tutti i contributi con le relative quote percentuali sul reddito.

Affiliazione: moduli ed enti competenti

I moduli per il contatto con le istituzioni del primo pilastro sono forniti dal Centro d’informazione AVS/AI. Competente è la cassa di compensazione presso cui il datore di lavoro è affiliato, oppure l’ufficio AI.

Alla fondazione dell’azienda, ogni impresa deve affiliarsi a una cassa di compensazione AVS. I nuovi collaboratori vanno annunciati alla cassa di compensazione; l’affiliazione vale contemporaneamente per AVS, AI, IPG e AD.

L’obbligo contributivo scatta dal 1° gennaio successivo al 17° compleanno, purché la persona eserciti un’attività lavorativa e il salario annuo lordo raggiunga la soglia minima. Nel servizio domestico, ogni lavoro retribuito è soggetto a contributi, ad eccezione dei lavoretti occasionali; nel settore culturale e dei media, per alcuni datori di lavoro anche i salari inferiori a CHF 2'500 sono soggetti a contributi.

Rientrano nella soglia ridotta, nel settore culturale e dei media, cori, orchestre, studi di design, media elettronici e stampati, musei, radio e televisione, scuole artistiche nonché produttori di danza, teatro, fonografia e audiovisivi.

Non rientrano in questa regola chiese, centri culturali e associazioni i cui compiti vanno oltre la gestione dell’orchestra o del coro, nonché organizzatori di festival ed eventi, night club e centri giovanili.

Prima della prima elaborazione salariale vanno chiariti quattro contatti: cassa di compensazione, cassa pensioni, assicuratore contro gli infortuni professionali e le malattie professionali ed ente per gli assegni familiari. L’affiliazione alla cassa pensioni è necessaria se il salario annuo determinante raggiunge la soglia d’ingresso di CHF 22'680.

Tutte le aziende devono affiliarsi a una cassa di compensazione degli assegni familiari in ogni Cantone in cui hanno una sede operativa. I datori di lavoro sono tenuti a stipulare un’assicurazione contro gli infortuni per i propri collaboratori.

Di norma sono necessari dati personali, il numero AVS e informazioni sul rapporto di lavoro. I collaboratori privi di numero AVS vengono annunciati dal datore di lavoro a una cassa di compensazione AVS, che richiede il numero.

Per gli assicurati residenti all’estero ci si rivolge all’UAI. I moduli del primo pilastro vengono presentati dai datori di lavoro alla cassa di compensazione competente o all’ufficio AI.

Il modulo A1 e i moduli LAINF non sono moduli di affiliazione per il datore di lavoro. Il modulo A1 serve per il distacco all’estero, i moduli LAINF per la denuncia di infortuni e malattie professionali.

Contributi e ripartizione degli oneri

Per le persone dipendenti, datori di lavoro e lavoratori si dividono equamente i contributi. Questa ripartizione paritaria vale per AVS/AI/IPG e AD, ma non per tutti i rami assicurativi.

AVS/AI/IPG: la quota a carico del lavoratore e quella a carico del datore di lavoro ammontano ciascuna al 5,3%, per un totale del 10,6%. Il contributo complessivo si compone di AVS 8,7%, AI 1,4% e IPG 0,50%; per ciascuna parte ciò corrisponde a 4,35% AVS, 0,7% AI e 0,25% IPG.

AD: il contributo del lavoratore e quello del datore di lavoro ammontano ciascuno all’1,1%, per un totale del 2,2%. Soggetto a contribuzione è il salario annuo AVS fino a CHF 148'200, ovvero un salario mensile fino a CHF 12'350.00. All’AD versano contributi solo i dipendenti; le persone indipendenti e quelle senza attività lucrativa non versano contributi AD.

Totale AVS/AI/IPG/AD: 12,8% del salario. Datori di lavoro e lavoratori ne sostengono ciascuno la metà, ossia il 6,4% a testa. Per l’anno 2026 valgono rispettivamente il 5,3% per AVS/AI/IPG e l’1,1% per l’AD. Le aliquote vengono adattate periodicamente; i valori percentuali tratti da documenti più vecchi non vanno utilizzati per l’elaborazione corrente.

Nel quadro complessivo del primo pilastro rientrano anche gli importi delle rendite: la rendita semplice minima ammonta a CHF 1'260 al mese, quella massima a CHF 2'520. La rendita massima per coppie sposate è di CHF 3'780 al mese.

La previdenza professionale (LPP) viene gestita tramite la cassa pensioni. La soglia d’ingresso è di CHF 22'680, la deduzione di coordinamento di CHF 26'460, il salario massimo coordinabile di CHF 90'720 e il salario minimo assicurabile di CHF 3'780. Il datore di lavoro paga almeno la metà del contributo dei propri collaboratori.

Nella previdenza vincolata (volontaria), la deduzione fiscale massima con il 2° pilastro ammonta a CHF 7'258. Senza 2° pilastro il limite è di CHF 36'288, ovvero al massimo il 20% del reddito da attività lucrativa.

I contributi alla previdenza professionale dipendono dall’ente di previdenza presso cui l’azienda è affiliata. Per le persone indipendenti la previdenza professionale è facoltativa; le persone senza attività lucrativa non possono affiliarsi.

L’assicurazione contro gli infortuni (LAINF) viene gestita dall’assicuratore contro gli infortuni. I premi per l’assicurazione contro gli infortuni professionali (IUP) sono a carico del datore di lavoro, quelli per l’assicurazione contro gli infortuni non professionali (IUNP) a carico della persona impiegata. I premi variano in base al reddito e al tipo di azienda.

Sono assicurati i collaboratori con almeno 8 ore settimanali presso lo stesso datore di lavoro, fino a un salario massimo di CHF 148'200. Le aliquote contributive per gli infortuni professionali e non professionali dipendono dal settore; i premi per gli infortuni professionali sono finanziati dal datore di lavoro. Le persone indipendenti possono assicurarsi volontariamente, mentre le persone non dipendenti possono stipulare un’IUNP presso la propria cassa malati.

Per gli assegni familiari, i contributi dipendono dal diritto cantonale e dalla cassa di compensazione degli assegni familiari. Determinante è il Cantone in cui il datore di lavoro ha la propria sede operativa. L’importo degli assegni familiari e dei contributi dovuti è regolato a livello cantonale e varia da Cantone a Cantone.

Per la previdenza professionale, gli assegni familiari, l’assicurazione contro gli infortuni professionali e quella contro gli infortuni non professionali non è possibile indicare le aliquote contributive o i premi per l’anno in corso; vengono utilizzati soltanto dati statistici degli anni precedenti.

Restano esenti da contributi AVS i redditi fino a CHF 16'800 all’anno (CHF 1'400 al mese) per i pensionati AVS, nonché i proventi da attività accessorie di modesta entità fino a CHF 2'500 all’anno. Con un salario annuo lordo di CHF 2'500 o inferiore, il salario va contabilizzato solo su esplicita richiesta della lavoratrice o del lavoratore.

È soggetto a contributi AVS chi risiede o lavora in Svizzera. L’obbligo contributivo inizia dal 1° gennaio successivo al 17° compleanno, purché la persona eserciti un’attività lavorativa e il salario annuo lordo raggiunga la soglia minima.

Obblighi di notifica durante il rapporto di lavoro

Durante il rapporto di lavoro in corso, i responsabili HR monitorano e segnalano le modifiche a tutte le casse sociali. Ricorrenti sono il conteggio annuale finale, le variazioni salariali e gli eventi personali.

Il conteggio annuale finale va effettuato presso la cassa di compensazione AVS; da esso possono derivare pagamenti supplementari o rimborsi.

Eventi personali come matrimonio, divorzio, nascita o decesso vanno comunicati immediatamente all’AVS, alla LPP e agli enti per gli assegni familiari.

Le variazioni salariali vanno comunicate alla cassa pensioni; esse sono determinanti per il salario assicurato e per il calcolo dei contributi. Le variazioni salariali hanno sempre effetto dal 1° del mese in corso; variazioni superiori al 10% possono essere comunicate e considerate anche nel corso dell’anno.

Infortuni e malattie professionali vanno denunciati immediatamente all’assicuratore contro gli infortuni. Alla denuncia di infortunio si collega l’obbligo del datore di lavoro di continuare a pagare il salario secondo gli art. 324a ss. del Codice delle obbligazioni (CO).

Chi ritarda la denuncia all’assicuratore contro gli infortuni rischia lacune assicurative e incertezze su quale ente debba farsi carico di quale parte della perdita di guadagno.

Le denunce di infortunio avvengono tramite i moduli LAINF. Per i distacchi all’estero è previsto il modulo A1.

Si raccomanda una procedura consolidata: comunicare le variazioni salariali alla cassa pensioni, denunciare immediatamente gli infortuni e verificare regolarmente gli eventi personali aperti o i cambiamenti di funzione.

Le notifiche riguardano, a seconda del ramo, AVS/AI/IPG, LPP, AD, LAINF o assegni familiari.

Checklist: obblighi ricorrenti durante il rapporto di lavoro

Scadenze per affiliazione, notifiche e chiusura annuale

Il conteggio annuale finale presso la cassa di compensazione AVS avviene una volta all’anno. I pagamenti acconto effettuati vengono confrontati con i contributi effettivamente dovuti; la differenza dà luogo a un pagamento supplementare da parte del datore di lavoro o a un rimborso a suo favore.

Infortuni e malattie professionali vanno denunciati immediatamente all’assicuratore contro gli infortuni; da ciò dipende l’assunzione dei costi di cura e delle indennità giornaliere. Eventi personali come matrimonio, divorzio, nascita o decesso vanno comunicati immediatamente ad AVS, LPP e assegni familiari.

Le variazioni salariali hanno sempre effetto dal 1° del mese in corso e vanno comunicate alla cassa pensioni. Variazioni superiori al 10% possono essere comunicate e considerate anche nel corso dell’anno.

Un’incapacità lavorativa va comunicata alla cassa pensioni tempestivamente, al più tardi dopo 6 mesi. Congedi non retribuiti inferiori a quattro settimane non sono rilevanti per la cassa pensioni.

In caso di malattia prolungata oltre i 30 giorni va avviato il rilevamento precoce presso l’AI. Se l’incapacità lavorativa dura oltre un anno, il datore di lavoro informa l’AVS dello status di persona senza attività lucrativa.

Sono esenti dall’obbligo contributivo per AVS, AI, IPG e AD i giovani fino al 31 dicembre dell’anno in cui compiono 17 anni.

Per i distacchi all’estero è previsto il modulo A1. Deve far parte di ogni checklist di distacco, per evitare lacune assicurative e rischi giuridici.

Scadenze e obblighi di notifica importanti nel rapporto di lavoro

Casi particolari: estero, malattia, maternità

Se una collaboratrice o un collaboratore viene distaccato temporaneamente all’estero, occorre garantire il mantenimento dell’assicurazione svizzera tramite il modulo A1. Il modulo deve far parte di ogni checklist di distacco; aiuta a evitare lacune assicurative e rischi giuridici.

I lavoratori provenienti da uno Stato UE/AELS che esercitano un’attività lucrativa in Svizzera per al massimo tre mesi nell’arco di un anno solare sono soggetti alla procedura di notifica e all’obbligo di assicurazione malattie in Svizzera. Devono stipulare un’assicurazione malattie. Sono escluse le persone che beneficiano di una protezione equivalente presso una cassa malati privata estera.

In caso di malattia, il rilevamento precoce presso l’AI è la leva centrale; mira all’inserimento professionale.

Per gli assicurati residenti all’estero è competente l’Ufficio AI per gli assicurati residenti all’estero (UAI). I distacchi rientrano inoltre negli accordi bilaterali UE/AELS e nelle convenzioni in materia di sicurezza sociale.

In relazione alla costituzione di una famiglia, l’indennità di maternità, il congedo di paternità di 14 giorni e il congedo di assistenza costituiscono voci separate. Va inoltre considerata l’assicurazione collettiva di indennità giornaliera in caso di malattia (ICGM); in caso di incapacità lavorativa prolungata essa subentra o integra il mantenimento del salario da parte del datore di lavoro.

In caso di infortuni durante missioni all’estero, oltre al modulo A1 vanno utilizzati i moduli LAINF. Entrambi i moduli fanno parte della documentazione di distacco.

Le differenze cantonali negli assegni familiari e le differenze settoriali nei premi LAINF vanno verificate ex novo in ogni caso particolare. Restano determinanti il Cantone della sede operativa e il settore dell’azienda.

Anche nei casi particolari restano da considerare AVS/AI/IPG, LPP, AD, LAINF e assegni familiari. Restano competenti la cassa di compensazione, la cassa pensioni, l’assicuratore contro gli infortuni e l’ente per gli assegni familiari.

Checklist per l’amministrazione del personale

Affiliazione: affiliare il datore di lavoro alla cassa di compensazione competente, registrare i dipendenti con i dati necessari, chiarire l’affiliazione alla cassa pensioni e all’assicuratore contro gli infortuni, individuare l’ente per gli assegni familiari.

Moduli: i moduli A1 e LAINF sono previsti per il distacco e la denuncia di infortunio, non per l’affiliazione del datore di lavoro. I moduli del primo pilastro provengono dal Centro d’informazione AVS/AI e vengono presentati alla cassa di compensazione o all’ufficio AI.

Fonti: panoramica di tutti i contributi presso l’UFAS, moduli del primo pilastro presso il Centro d’informazione AVS/AI. Competente per questioni LAINF è l’assicuratore contro gli infortuni, per gli assegni familiari la cassa di compensazione degli assegni familiari.

Contributi: gestire i contributi finanziati paritariamente suddividendoli equamente; assegni familiari secondo l’aliquota cantonale come contributo a carico del datore di lavoro. Determinanti sono il Cantone della sede operativa e la cassa di compensazione degli assegni familiari.

Cifre: AVS/AI/IPG ciascuno al 5,3% (totale 10,6%), AD ciascuno all’1,1% fino a un salario annuo di CHF 148'200, totale AVS/AI/IPG/AD 12,8% ovvero 6,4% a testa. LPP: soglia d’ingresso CHF 22'680, deduzione di coordinamento CHF 26'460, salario minimo assicurabile CHF 3'780.

Soglie: salario annuo lordo CHF 2'500, per i pensionati AVS CHF 16'800 all’anno ovvero CHF 1'400 al mese, attività accessorie di modesta entità fino a CHF 2'500 all’anno.

Ricorrente: comunicare le variazioni salariali alla cassa pensioni, comunicare tempestivamente gli eventi personali ad AVS, LPP e assegni familiari, denunciare immediatamente infortuni e malattie professionali all’assicuratore contro gli infortuni tramite i moduli LAINF, garantire il mantenimento del salario secondo gli art. 324a ss. del CO.

Scadenze: conteggio annuale finale presso la cassa di compensazione AVS; denuncia immediata di infortuni e malattie professionali; variazioni salariali con effetto dal 1° del mese in corso; comunicazione dell’incapacità lavorativa alla cassa pensioni al più tardi dopo 6 mesi; rilevamento precoce presso l’AI dopo 30 giorni di malattia.

Casi particolari: modulo A1 per i distacchi all’estero; tenere sotto controllo l’indennità di maternità, il congedo di paternità e il congedo di assistenza nonché l’indennità giornaliera in caso di malattia.

Documentazione: ottenere i moduli del primo pilastro tramite il Centro d’informazione AVS/AI e presentarli alla cassa di compensazione competente o all’ufficio AI.

Ambiti: gestire separatamente AVS/AI/IPG, LPP, AD, LAINF e assegni familiari; verificare per ciascun ambito la competenza, il contributo e la scadenza.